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Mauro

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Ravvedimento operoso per mancato addebito delle imposte (non per tardiva presentazione della dichiarazione)

Mauro 2026-05-15 14:04:13

Richiesta
In seguito al mancato addebito automatico delle imposte al momento dell’invio della dichiarazione di successione, ho necessità di predisporre il modello F24 per effettuare il versamento di:
  • imposte dovute;
  • sanzioni da ravvedimento operoso, calcolate in base ai giorni trascorsi tra la data di presentazione della successione e la data effettiva del pagamento tramite F24.

Si chiede come compilare correttamente l’F24, includendo anche i codici tributo delle sanzioni ed relativi importi calcolati automaticamente.

Risposta
Il software, in maniera automatica, calcola il ravvedimento operoso solo quando la dichiarazione di successione viene presentata oltre il termine di legge (1 anno dalla data del decesso).

In questo caso, invece, la dichiarazione è stata presentata nei termini, ma l’irregolarità riguarda solo il mancato addebito delle imposte, per cui il ravvedimento deve essere calcolato successivamente.

Per ottenere automaticamente il calcolo delle sanzioni e la generazione dei codici tributo nel modello F24, occorre procedere in questo modo:

Procedura operativa
1. Creare una copia del documento
  • Duplicare la successione originale (quella senza ravvedimento).

2. Esempio di scenario
  • Data del decesso: 24/05/2025
  • Presentazione della successione: 12/05/2026 --> Presentazione nei termini --> nessun ravvedimento automatico

Al momento dell’invio il prelievo delle imposte non va a buon fine, occorre quindi pagare tramite F24 imposte + sanzioni per ritardato pagamento.

3. Impostare le date per simulare il ravvedimento per mancato addebito
Nella copia del documento:
  • Impostare come data del decesso la data il 12/05/2025, in modo che la scadenza risulti 12/05/2026 (data che coincide con la presentazione)
  • Impostare nel modello F24 la data versamento il 15/05/2026

In questo modo il software riconosce 3 giorni di ritardo.
4. Calcolare il ravvedimento
  • Cliccare sulla seconda calcolatrice
  • Confermare il calcolo del ravvedimento operoso

5. Verifica del modello F24
Nel modello F24 compariranno automaticamente imposte e sanzioni calcolati sui 3 giorni di ritardo:
  • 1535 > Sanzione imposta ipotecaria
  • 1536 > Sanzione imposta catastale
  • 1537 > Sanzione tassa ipotecaria
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