ACCA software

Forum

Usa il software con l'aiuto delle discussioni condivise con la community dei clienti

Rispondi

User_912618

Quote

Differenziare l'IVA in contabilità

User_912618 2025-06-16 12:50:09

Buongiorno, come si gestisce una contabilità se c'è la necessità di differenziare l'IVA su diverse lavorazioni, esempio parti del contratto con IVA al 10% e parti con IVA al 22%

Felice

Quote

Felice 2025-06-16 14:41:12

Tale distinzione NON va fatta nei SAL e/o nei Certificato di Pagamento in quanto l'IVA va considerata nell'ambito del mandato di pagamento che l'ufficio preposto dell'ente appaltante redige sulla base dell'importo del certificato di pagamento che il RUP rilascia ad ogni SAL che il DL predispone.
Nota - l'IVA costituisce una consistenza strettamente fiscale che la 'normativa fiscale' prevede venga obbligatoriamente esplicitata nel documento fattura che emetterà l'impresa fornitrice dei lavori/servizi.

Il RUP, può riportare l'aliquota IVA nel 'Certificato di Pagamento' al solo fine indicativo; l'importo della rata del certificato di pagamento sarà sempre determinato al netto dell'IVA --> vedi immagine esplicativa

Come è evidente, quindi, l'indicazione dell'IVA (una o più di una) riguarda meramente l'aspetto comunicativo tra il RUP e l'ufficio preposto ai pagamenti dell'Ente.

Pertanto, prodotto il Certificato di Pagamento 'N.__' (senza indicare al suo interno alcuna aliquota IVA), il RUP valuterà l'opportunità di predisporre un documento a parte nel quale scomporre l'importo della rata del Certificato nelle diverse quote indicandone le differenti aliquote IVA. Tale documento, prodotto manualmente, sarà un allegato del Certificato di Pagamento che il RUP potrà fornire all'ufficio dell'Ente preposto alla predisposizione del mandato di pagamento...

IN CONCLUSIONE:
In questi casi, quindi, da un punto di vista tecnico/contabile il DL non dovrebbe fare nulla di diverso di quanto fa solitamente per predisporre ed emettere i SAL. Tuttalpiù, al solo fine di aiutare il RUP nell'individuazione di tali importi da segnalare all'ufficio preposto ai mandati di pagamento, il DL potrebbe pensare di strutturare il file di contabilità (magari un duplicato e NON l'originale dal quale emette i SAL) in Categorie (nel caso queste fossero già usate, potrebbe optare per la 'WBS') in modo da associare, di volta in volta, le voci contabilizzate alle Categorie/WBS relative alle due distinte aliquote IVA.
Comunque, questa modalità NON esonera il DL e/o il RUP dall'eseguire calcoli manuali e dal produrre documenti ad-hoc (non contabili) da fornire all'ufficio preposto dell'Ente per consentirgli di predisporre gli opportuni mandati di pagamento.


Discussione correlata:
--> Applicazione dell'IVA
--> Come cambiare i valori di ritenuta per infortuni, recupero anticipazione e importo iva sul Certificato di Pagamento - stampa del SAL in inglese
--> Come procedere per il pagamento diretto al subappaltatore da parte della stazione appaltante - (art. 105, comma 13 del D.Lgs. n. 50/2016)


Nota - se quanto riportato nel presente post non fornisse risposta al suo quesito, la invito a valutare la possibilità di sottoporre la sua richiesta (con qualche dettaglio in più) direttamente ai tecnici del servizio assistenza allo 0827/601631 (servizio attivo dal lunedì al venerdì, dalle ore 09:00 alle ore 13:00)
Rispondi